تقرير مراجعة داخلية للعمليات المالية

‫الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية‬ ‫وزارة املالية‬ ‫املديرية العامة للمحاسبة ‪ /‬وحدة التدقيق الداخلي‬ ‫تقرير مراجعة داخلية للعمليات املالية‬

‫رقم التقرير‪......................... :‬‬ ‫تاريخ اإلعداد‪___20 / ___ / ___ :‬‬ ‫الفرتة املالية محل املراجعة‪ :‬من ___ ‪ ___20 / ___ /‬إلى ___ ‪___20 / ___ /‬‬ ‫املؤسسة‪..................................................... :‬‬ ‫رقم التعريف الجبائي (‪..................................................... :)NIF‬‬ ‫رقم السجل التجاري‪..................................................... :‬‬ ‫العنوان املهين‪..................................................... :‬‬

‫**أواًل ‪ :‬نطاق املراجعة**‬ ‫يشمل هذا التقرير تقييم العمليات املالية التالية‪:‬‬ ‫☐ عمليات الرصف والتحصيل‬ ‫☐ الفوترة واملداخيل‬ ‫☐ املصاريف والتكاليف‬ ‫☐ الترصيحات الجبائية‬ ‫☐ املطابقة البنكية‬ ‫☐ أخرى‪..................................................... :‬‬

‫**ثانًي ا‪ :‬املنهجية املعتمدة**‬ ‫‪ -‬مراجعة الوثائق املحاسبية األصلية‬ ‫‪ -‬مقارنة السجالت الداخلية مع الترصيحات الجبائية‬ ‫‪ -‬تحليل الفروقات البنكية واملحاسبية‬ ‫‪ -‬التحقق من وجود موافقات أو تفويضات رسمية‬ ‫‪ -‬مقابالت مع املسؤولني املاليني (إن ُو جدت)‬

‫**ثالًثا‪ :‬املالحظات الرئيسية**‬ ‫| املرجع | العملية | التاريخ | املالحظة | التوصية |‬ ‫|‪|----------|-----------|----------|----------|--------‬‬ ‫|‬ ‫|‬ ‫|‬ ‫|‬ ‫|‬ ‫|‬

‫**رابًع ا‪ :‬نقاط عدم املطابقة (إن ُو جدت)**‬ ‫☐ تأخر في الترصيح الجبائي‬ ‫☐ رصف بدون وثائق داعمة‬ ‫☐ فروقات غري مربرة في الحسابات‬ ‫☐ غياب موافقة أو توقيع مسؤول‬ ‫☐ أخرى‪..................................................... :‬‬

‫**خامًس ا‪ :‬التوصيات العامة**‬ ‫‪ -‬تعزيز الرقابة الداخلية على املصاريف‬ ‫‪ -‬اعتماد نظام فوترة إلكرتونية موحد‬ ‫‪ -‬مراجعة دورية للحسابات البنكية‬

‫‪ -‬تدريب الفريق املالي على اإلجراءات الجبائية‬ ‫‪ -‬أخرى‪..................................................... :‬‬

‫**سادًس ا‪ :‬خالصة التقرير**‬ ‫بناًء على ما سبق‪ ،‬فإن الوضعية املالية للمؤسسة خالل الفرتة محل املراجعة‪:‬‬ ‫☐ مطابقة بصفة عامة‬ ‫☐ تتطلب تحسينات تنظيمية‬ ‫☐ تتطلب تسوية جبائية أو محاسبية‬ ‫☐ أخرى‪..................................................... :‬‬

‫حرر بـ‪..................................................... :‬‬ ‫في‪___20 / ___ / ___ :‬‬ ‫اسم مسؤول املراجعة‪..................................................... :‬‬ ‫الصفة‪..................................................... :‬‬ ‫اإلمضاء والختم الرسمي‬